הטבות מס לשכיר בעת הפקדה לקרן השתלמות סעיף 3(ה) לפקודה
שיעורי הפקדה: חלק המעביד עד 7.5%, חלק העובד לפחות 1/3 מחלק המעביד.
תקרת שכר להפקדה ללא זקיפת מס לעובד במועד ההפקדה: 15,712 ש"ח לחודש.
תקרת הפקדה מוטבת לרווחים פטורים ממס: 15,712 ש"ח לחודש לפי חלק מעביד 7.5% וחלק עובד 2.5%.

הטבות מס לעצמאי בעת הפקדה לקרן השתלמות סעיף 17(5א) לפקודה
הכנסה קובעת: הכנסה מעסק/משלח יד עד 249,000 ש"ח לשנה.
שיעורי הפקדה: עד 7% מההכנסה הקובעת מתוכה 2.5% מההכנסה או התקרה (לפי הנמוך) אינם מוכרים כהוצאה ויתרת ה 4.5% מההכנסה או התקרה (לפי הנמוך) הינם מותרים בניכוי.
תקרת הפקדה מוטבת לרווחים פטורים ממס: 17,400 ש"ח לשנה - תקרה זו אינה תלויה בהכנסת העצמאי.

הטבות מס לעצמאי ושכיר בעת הפקדה לקרן השתלמות סעיף 17(5א) לפקודה ותקנות ניכוי הוצאות
תקרה להפקדה: הנמוך מבין הכנסה מעסק/משלח יד עד 249,000 ש"ח או 249,000 ש"ח בניכוי המשכורת ממנה נוכו תשלומים לקרן השתלמות במעמד שכיר.
שיעורי הפקדה במעמד שכיר: חלק המעביד עד 7.5%, חלק העובד לפחות 1/3 מחלק המעביד.
שיעורי הפקדה במעמד עצמאי: עד 7% מסכום התקרה להפקדה מתוכה 2.5% מההכנסה או סכום התקרה להפקדה (לפי הנמוך) אינם מוכרים כהוצאה ויתרת ה4.5% מההכנסה או התקרה (לפי הנמוך) הינם מותרים בניכוי.
תקרת הפקדה מוטבת לרווחים פטורים ממס: צירוף תקרת עצמאי ותקרת שכיר.

דגשים והערות:
א. קרן השתלמות במעמד עצמאי יכולה להפתח רק למי שיש לו הכנסות כעצמאי, חל איסור לשכיר שאין לו הכנסות כעצמאי לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי.
ב. משיכת כספים כדין מקרן השתלמות אפשרית בתום 6 שנות חיסכון או בתום 3 שנים לעמית שהגיע לגיל פרישה חובה או לטובת השתלמות ובכפוף לתקנון הקרן או בעת פטירת העובד ללא תלות בותק.
ג. בעת משיכת כספים שלא כדין מקרן השתלמות יחול פטור ממס בגין סכומים נומינאליים שהעובד הפקיד לפי סעיף 3(ה) לפקודה בשיעור של עד 2.5% ובגין סכומים נומינאליים שבעת הפקדתם חויב עליהם העובד במס לפי סעיף 3(ה) לפקודה (חלק המעביד העולה על תקרה מוכרת להפקדות בסך חודשי של 15,712 ש"ח בגינו שולם מס בשלב ההפקדה(. יתרת הסכומים כולל ריבית ורווחים יחשבו כהכנסה לפי סעיף 164 לפקודה כלומר הכנסה מיגיעה אישית עליה חל מס שולי. הנחיית רשות המיסים לקופות היא לנכות שיעור מס מרבי ואולם העובד רשאי לפנות אל פקיד השומה בבקשה לתיאום ניכוי המס.

למה מבטח-סימון
מבטח סימון היא מנהלת ההסדרים הפנסיונים הגדולה והאיתנה במשק הישראלי.
מומחי החטיבה הפנסיונית הינם אנשי מקצוע המכירים את השוק הפנסיוני על כל היבטיו ומעודכנים בשינויים המתרחשים בו. פתיחת קרן השתלמות במבטח – סימון מבטיחה לך טיפול יעיל ומקצועי ושמירה על ערך התוכנית אליה תבחר להצטרף.