שנת 2023 עומדת לקראת סיום ולכן, ריכזנו עבורכם מספר דגשים חשובים. בהתאם לסעיפים 20-22 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), העברת התשלומים לביטוח הפנסיוני תעשה לא יאוחר מהמועד המוקדם מבין:
- שבעה ימי עסקים מיום תשלום המשכורת החודשית.
- חמישה עשר ימים מתום החודש שבעדו על המעביד לשלם את המשכורת לעובד.
- הפקדות לקופה עצמאית - מומלץ כי העובד יבצע הפקדה בהעברה בנקאית ישירות לחשבון הבנק של הקופה ויעביר את אישור ההפקדה למעסיק. לתשלום בהמחאות או בהוראות קבע יתכן שיבוצע בשנת מס עוקבת והעובד לא יזכה בהטבות מס.
תקרות מס
| נושא |
הסכום |
הערות |
| תקרת המשכורת להפקדה למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה, שאינה חייבת במס בידי העובד במועד ההפקדה. |
39,300 ₪ לחודש
|
הפקדה חודשית 3,275 ₪
|
| תקרת "הכנסה מזכה" לגבי הכנסה ממשכורת לפי סעיף 47 ו - 45 א' |
9400 ₪
|
* לשנה - 112,800 ₪ לעמית שאינו מוטב |
| ההכנסה המרבית שבגינה מגיע ניכוי וזיכוי ממס לפי סעיפים 47 ו - 45 א' |
18,800 ₪
|
לשנה - 282,600 ₪ מי ששכרו המבוטח על ידי המעסיק עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי סעיף 47
|
הכנסה מרבית לסעיף 47
|
23,500 ₪ (2.5 * 9,400)
|
התקרה משמשת לקביעת המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקרן ההשתלמות פטורה ממס לשנה 188,544 ₪
|
המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות לשכירים פטורה ממס
|
15,712 ₪
|
התקרה שבגינה הרווחים פטורים ממס. מומלץ להפקיד את מלוא הסכום, ללא קשר לגובה הניכוי לפי סעיף 17 (5 א )
|
תקרת "הפקדה מוטבת בקרן השתלמו לעצמאים
|
19,920 ₪ |
47% |
(*) ראה פירוט בטבלה המצורפת פירוט מערך הניכויים
לצפייה בפירוט מערך הניכויים לשנת המס 2023
צו הרחבה לפנסיה חובה
צו הרחבה לפנסיה חובה –- מחייב הפקדה לעובד חדש המבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, לאחר חודשי עבודה או בתום שנת המס – המוקדם מבניהם, למפרע מתחילת העסקה.
מומלץ לבדוק האם קיים הסדר מטיב ע"פ צו הרחבה או הסכם קיבוצי המחייב (אתכם כמעסיק) בהפקדה מטיבה כגון:
- תחילת הפקדה מידית מתחילת עבודה ולא למפרע
- שעור הפקדה גבוה מהמינימום (6%+6.5%+6%).
- הפקדה בגיל הנמוך שנקבע על פי צו הרחבה לפנסיה חובה (20 אישה, 21 לגבר).
- הפקדה לפנסיונר גם אם מקבל קצבה שלא מביטוח לאומי.
- הפקדה מתחילת העסקה בגין עובדים מגיל שנקבע בצו נטיב.
- תשלום בגין רכבי שכר נוספים,כגון שעות נוספות עמלות וכו'וזאת ללא מגבלת שכר ממוצע במשק (11,870 ₪)
- הפקדה לתגמולים בגין רכיב הבראה ו/או החזרי הוצאות.
- הפקדה לקרן השתלמות, בגין מקצועות או עובדים במגזר מסויים (כגון: מנהל עבודה, עובד שטח, נהגים).
אנו ממליצים להתייעץ עם עורך דין המומחה בדיני עבודה.
לחיפוש במאגר : צו הרחבה | הסכם קיבוצי
יש לבדוק מול לשכת השכר כי דווחו בממשק מעסיקים התשלומים הפטורים והתשלומים שאינם פטורים לגבי כל אחד ממרכיבי חשבון קופת הגמל (פיצויים שחויבו במס בהפקדה וקצבה מוכרת) בגין כל חודשי השנה.
נבקשך לחתום מידית על מסמכים אשר הועברו לחתימתך ע"י הסוכן הפנסיוני מטעמנו לשם העברתם לגופים לטיפול בהקדם האפשרי עד סוף שנת 2023.